О патенте на работу для иностранных граждан: что это такое, сколько стоит

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

^К началу страницы

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется:

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками) (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

Какой категории людей требуется

Оформляют данный документ иностранцы, въехавшие на территорию РФ по соглашению о безвизовом режиме. К таким странам относятся:

  • Кавказские республики — Абхазия, Азербайджан.
  • Среднеазиатские страны — Таджикистан, Узбекистан.
  • Европейские — Украина, Молдова.

Без оформления разрешения могут трудоустроиться граждане государств, входящих в Евразийский Экономический Союз (ЕАЭС) — Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Для не указанных выше государственных образований, с которыми Россия имеет договоры о безвизовом режиме, введены ограничения на осуществление трудовой деятельности.

Так выглядит патент

Заменяет налоги

^К началу страницы

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог на доходы физических лиц

    В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

    В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

    За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

На какую территорию распространяется

Действие документа охватывает только ту территорию, где он был выдан. Особые правила действуют для Москвы и Санкт-Петербурга, их областей. Для работы в Московской и Ленинградской областях необходимо получать отдельный патент. Таким образом, для Москвы выдается один документ, для работы в Московской области — другой.

Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения

О патенте на работу для иностранных граждан: что это такое, сколько стоит

^К началу страницы

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (

п. 6 ст. 346.53 НК РФ

).

Срок действия патента

^К началу страницы

1-12
мес.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (

п. 5 ст. 346.45 НК РФ

).

Разрешение выдается минимально на месяц, максимально — на год. Оформлять и продлевать патент для мигрантов можно на количество месяцев до 12 включительно, с момента получения он действителен не более года. Процедуры осуществляются после совершения платежа НДФЛ, умноженного на количество месяцев.

Ходатайство о продлении патента

Стоимость в Екатеринбурге, Краснодаре, Новосибирске или Перми, различных регионах отличается. Рекомендуется заранее узнать коэффициент планируемого места пребывания. Если платеж авансом не произведен, просрочен хотя бы на один день, то патент аннулируется.

Внимание! Нужно помнить об авансовом характере платежей и сохранять все чеки. Большинство дальнейших процедур придется оплатить заранее. Уточнять цены необходимо по месту планируемого пребывания. 

Утрата права на применение патентной системы налогообложения

^К началу страницы

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

^К началу страницы

  1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

    При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

  3. если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Предлагаем ознакомиться  Какие документы необходимы для оформления приглашения для иностранных граждан

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

)

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

^К началу страницы

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

Нюансы оформления документа мигрантами

Миграционная карта

Еще до начала процедуры подачи документов на патент следует соблюсти все необходимые формальности при пересечении государственной границы России. При нарушении законов следуют санкции, просьбы и ходатайства бесполезны. Беспокоиться, внимательно изучать правила следует заранее.

Прибывающие по заграничному паспорту безвизовые мигранты заполняют миграционную карту.

В ней целью поездки необходимо указать именно работу. Указание других целей с дальнейшей попыткой трудоустройства является распространенной ошибкой. В день въезда необходимо оформить полис медстраховки РФ.

Далее прибывшему дается 7 рабочих дней для постановки на миграционный учет. Для мигрантов из Республики Таджикистан дополнительно предоставляется на 8 дней больше. Процедура представляет собой информирование ГУВМ о месте дальнейшего нахождения от работодателя или лица, предоставляющего жилье, что гражданин прибыл к ним официально. Осуществляется через подачу документов в представительства ГУВМ или МФЦ.

Перечень документов зависит от принимающей стороны — физическое это лицо или работодатель. Для официальных платежей необходимо наличие индивидуального идентификационного номера. Прибывающие в Россию иностранцы при необходимости получают его один раз на всю жизнь в налоговом органе по месту регистрации.

Важно! Работник и работодатель обязаны отослать копии заключенного договора в ГУВМ. 

После данного этапа предоставляется 30 дней на оформление разрешения на работу, патента. Необходимо:

  • Иметь полис медстраховки РФ. Этот шаг осуществляется в день въезда.
  • Пройти медицинский осмотр.
  • Успешно сдать экзамены на знание законов, истории РФ, владение государственным языком.
  • Осуществить платеж НДФЛ за месяц.
  • Нотариально перевести паспорт.
  • Сдать отпечатки пальцев.
  • Оформить заявление по образцу. Приложить набор требуемых документов.

По прошествии 10 дней мигранту обязаны либо персонально, не через третьих лиц, выдать разрешение на работу, либо уведомить об отказе в выдаче. Далее предоставляется два месяца на поиск рабочего места, заключение трудового соглашения, если работа не была найдена заранее.

Для оформления патента необходимо предоставить следующие документы:

  • О патенте на работу для иностранных граждан: что это такое, сколько стоитзаявление;
  • загранпаспорт;
  • перевод паспорта, нотариально удостоверенный;
  • миграционную карту (с указанием цели въезда – работа);
  • полис добровольного медицинского страхования;
  • медицинские сертификаты об отсутствии заболеваний;
  • результаты теста по русскому языку, истории государства и основам законодательства России;
  • документы о постановке иностранного гражданина на миграционный учет;
  • чек за оплату налога НДФЛ за патент (о том, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, можно узнать тут);
  • фотография – 3х4;
  • ИНН;
  • квитанция об уплате штрафа ( требуется, если мигрант предоставил документы для оформления патента на работу с пропуском срока ).

Согласно положениям п. 2 ст.227.1 НК РФ, базовая стоимость документа – 1200 рублей. К этой сумме прибавляется районный коэффициент, который устанавливается Приказом Министерства экономики и развития РФ ежегодно. Оплатить патент необходимо до начала срока его действия, можно осуществить платеж на сайте ФНС РФ.

Патент изготавливается в течение 30 дней с даты въезда иностранного гражданина на территорию России. Данный срок обоснован необходимостью пройти медобследование и сдать тест. Через 10 суток мигранту должен прийти ответ – одобрен ли ему патент либо отказано в его оформлении (о том, как проверить готовность патента на работу, читайте тут). При получении документа, мигранту выдаётся подтверждающий оплату авансового платежа документ.

Предлагаем ознакомиться  Можно ли курить в подъезде жилого дома: как бороться с курильщиками, штрафы за курение, почему курить в подъезде запрещено

В случае сомнений в подлинности патента, его можно проверить:

  1. На интернет-сайте ГУВМ МВД РФ. Необходимо зайти на сайт, внести данные и отправить запрос. Как правило, это не занимает много времени.
  2. На сайте МФЦ субъекта – по номеру документа. Через этот ресурс можно также проверить, произведена ли оплата за патент.
  3. С помощью ультрафиолета – необходимо проверить наличие водяных знаков, надписи «УФМС» на обратной стороне.

О том, как проверить действительность патента, читайте здесь.

Основания для отказа в выдаче патента

^К началу страницы

В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

^К началу страницы

  1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

  2. указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

  3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

    абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

    )

  4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

Какой категории людей требуется

Все справки, переводы и иные материалы поэтапно сохраняются, рекомендуется иметь их с собой. В каждом следующем учреждении, как правило, требуются материалы из предыдущего. На последнем этапе нужно иметь:

  • Заявление.
  • Оригинал загранпаспорта, его подтвержденный в нотариальной конторе перевод.
  • Въездной миграционный бланк с указанием цели прибытия в качестве наемного работника.
  • Медицинскую страховку РФ.
  • Результаты медосмотра, подтверждение отсутствия опасных болезней.
  • Свидетельство о наборе нужного количества проходных баллов тестов по языку, истории, знанию законов РФ.
  • Подтверждающую справку о нахождении на учете в качестве мигранта.
  • Квитанцию оплаты НДФЛ.
  • ИНН.
  • Стандартное фото 3 на 4.

Если ранее было пропущено время подачи определенных бумаг, также прилагается квитанция об оплате взысканий.

Заявление о выдаче патента

Совет! Перевод требуемых материалов лучше осуществлять в бюро переводов. 

При любом оформлении нужно проверить действительность регистрации, историю организации, искать отзывы в интернете. Услуги, предлагаемые сомнительными личностями, часто являются тратой времени и денег.

Прохождение медкомиссии

Осуществлять проведение медицинского осмотра и выдавать официальный документ, необходимый для патента, могут только уполномоченные государством организации. Адреса и перечень для нужного региона лучше уточнять в ГУВМ. Осмотр заключается в прохождении нескольких специалистов и сдаче анализов крови, мочи, флюорографии.

Сдача тестовых экзаменов

О патенте на работу для иностранных граждан: что это такое, сколько стоит

Сдача теста

Проверка знаний проводится по трем предметам — государственный язык РФ, ее история, основы права. Процедура является платной. Местонахождение ближайших центров тестирования можно узнать в ГУВМ. Для владеющих русским языком тесты не будут представлять особой сложности. Исторические и юридические задания могут потребовать дополнительной подготовки.

Материалы для подготовки к тестам, пробные тренировочные онлайн-примеры выложены в свободном доступе в интернете. Тестовый экзамен по русскому языку состоит из пяти частей — чтение, письмо, устная речь, понимание на слух, лексико-грамматический блок. Остальные предметы включают по одному тесту из 10 вопросов каждый.

Налоговый период

^К началу страницы

1
календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Преимущества патента

Оформление данного документа дает мигранту право без нарушения закона официально трудиться на территории Российской Федерации, получать доход, фиксировать трудовой стаж. Охраняет законные права в качестве наемного работника.

Предлагаем ознакомиться  Прекращение алиментных обязательств на детей: статья 120 СК РФ, основания, порядок выплаты

Предоставляет возможность устраиваться на работу к юридическим, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям.

К недостаткам можно отнести высокую стоимость (например, в Москве с января 2018 г. авансовый платеж составляет 4300 руб.) и достаточно долгий процесс оформления, требующий от заявителя множество документов.

Процедура оформления трудового патента для иностранных граждан не является простой. Облегчит ее знание перечисленных в статье пунктов, наличие всех требуемых документов. Требуется не пропускать время подачи и оформления, следить за правильностью заполнения бланков. Наличие официальных документов позволяет спокойно, легально трудиться. Попытки обойти, нарушить закон будут стоить дороже, чем сомнительная выгода.

Порядок исчисления налога

О патенте на работу для иностранных граждан: что это такое, сколько стоит

^К началу страницы

Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2

  • в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
  • в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

^К началу страницы

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

О патенте на работу для иностранных граждан: что это такое, сколько стоит

Размерналога= Налоговаябаза*6%

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%

Оплата налога

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Перейти

Сервис

«Заполнить платежное получение»

Коды классификации доходов бюджета

Снятие с учета

О патенте на работу для иностранных граждан: что это такое, сколько стоит

^К началу страницы

В течение 5дней

  • В случае истечения срока действия патента

    Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

  • В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения

    Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@)

  • В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения

    Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@)

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Пошаговая инструкция по получению патента

^К началу страницы

Переход на патентную систему налогообложения

2

Получаем патент

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

3

Оплата налога

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев

Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев

Оплачиваем налог:

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Оцените статью
БС Юрист
Adblock detector