Как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду?

Долги по налоговым взносам

Для прекращения деятельности в качестве ИП не требуются какие-то определенные причины. Владелец бизнеса может в любой момент принять решение о ликвидации. Но вот можно ли закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд?

Если обращаться к законодательной базе, снятие с учета осуществляется и при наличии задолженности. Если по каким-то причинам чиновники будут вам препятствовать, можете смело обращаться в суд. Решение однозначно будет в вашу пользу.

При этом следует учитывать, что закрытие не освобождает от обязанности уплаты. Платить рано или поздно все равно придется. Если с этим делом затягивать ПФР обратится в суд с исковым заявлением. После него к взысканию уже подключится ФССП.

С 1 января 2017 года право на администрирование страховых взносов передали в налоговую инспекцию. Поэтому теперь контроль за их уплатой осуществляет ФНС.

Долги у предпринимателя могут возникнуть и непосредственно в налоговой инспекции. В этом случае возникает другой резонный вопрос: Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам? В этом случае закрывать бизнес можно только после полной уплаты образовавшейся задолженности и начисленных на нее пеней и штрафов.

Если долг достаточно большой, а возможность для его погашения отсутствует, то предпринимателю предлагают начать процедуру банкротства.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

  1. Сумма долга превышает 10000 рублей.
  2. Задолженность больше чем стоимость всего ликвидного имущества предпринимателя.
  3. На погашение потребуется больше 3 месяцев.

Решение о признании банкротом может принять только арбитражный суд. Основанием для открытия судопроизводства будет служить поданный иск.

Подать его могут:

  1. Бюджетные организации, в которых ИП образовалась задолженность.
  2. Кредиторы.
  3. Сам предприниматель.

После рассмотрения материалов дела суд выносит решение, а также назначит финансового управляющего. Он будет заниматься оценкой ликвидного имущества ИП. После ее проведения будет дан срок для добровольной уплаты в 1 месяц. После его истечения приступают к реализации описанного имущества. Средства от его продажи пойдут на погашение долгов. При этом те суммы, которые вернуть не получилось будут списаны.

Налоговый период при ликвидации ИП

Отдельного внимания заслуживает вопрос уплаты налогов при ликвидации индивидуального предпринимателя. Здесь важную роль играет система налогообложения, которую использовал ИП.

Не позднее 5 дней после ликвидации необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и в течение 15 дней с момента ее подачи уплатить налог. В случае возникновения обязанности по уплате НДС соответствующая декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был ликвидирован. НДС уплачивается равными частями по 1/3 в течение последующих трех месяцев не позднее 25 числа.

До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП, следует подать декларацию по УСН и уплатить налог при его наличии. Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» для ИП, прекращающих деятельность, заполняется значением «0».

  1. Патент.
Предлагаем ознакомиться  Могут ли судебные приставы уменьшить алименты

Бывший предприниматель должен сообщить в налоговый орган о решении прекратить свою деятельность в течение 10 календарных дней со дня ее прекращения. Налоговый период составляет временной отрезок от момента начала действия патента до дня закрытия ИП. Стоимость патента подлежит перерасчету, в связи с чем может возникнуть необходимость доплаты или возмещения части стоимости патента. В первом случае доплата производится в срок, указанный в патенте, во втором – производится зачет переплаты в счет других налогов или ее возврат.

Декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП снят с учета. Налог уплачивается не позднее 25 числа с учетом фактически отработанного периода времени.

Ликвидируя ИП, физическое лицо всегда должно помнить, что все неисполненные обязательства ИП становятся его обязательствами, и избежать их исполнения при помощи закрытия ИП не получится.

Наличие задолженности по налогам также не является исключением. Но, на длительность процедуры это не влияет. Как закрыть ИП в 2020 с долгами по налогам? Все проходит по вышеуказанному плану. Естественно, налоговики будут требовать погашение налоговой задолженности. Чиновники могут требовать справки об отсутствии задолженности перед госфондами.

Учтите! Такие требования являются незаконными. Госслужащие, выполняющие регистрационные действия вправе требовать от предпринимателя лишь такие документы:

  • заявление о закрытии;
  • доказательства внесения госпошлины в казну (размер госпошлины составляет 160 рублей);
  • внутренний паспорт РФ;
  • свидетельство о госрегистрации предпринимателем.

Как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду?

Заявление о прекращении предпринимательстваПри этом, паспорт используется для идентификации личности заявителя, а свидетельство для подтверждения статуса субъекта предпринимательства.

То есть, при отсутствии добровольного погашения, налоговики взыскивают долги через суд. Уйти от погашения задолженности, в том числе принудительной, можно с помощью процедуры банкротства.

Перед тем, как закрыть ИП с долгами чиновники заставляют заявителей выплатить существующие долги. Можно воспользоваться советом законодательства и оспорить незаконные требования госслужащих в суд, который заставит нарушителей следовать букве закона. Но, в этом случае, необходимо доказательство противоправных действий налоговиков, например, письменный отказ. Получить последний весьма проблематично, поскольку, отказ зачастую выражается в виде возврата документов налогоплательщику.

Можно поступить хитрее и провести закрытие ИП с долгами по налогам иным способом. Законодательством предусмотрены следующие варианты подачи документов регистрационному органу:

  • лично в налоговый госорган;
  • через представителя;
  • почтой;
  • через сайт «Госуслуги»;
  • через МФЦ (Многофункциональный центр).

Если подать заявку одним из трех последних способов, то налоговики будут вынуждены принять документацию и зарегистрировать прекращение коммерческой деятельности.

Нет желания ждать пассивно подобных претензий? Можно не закрывать бизнес, а инициировать банкротство ИП. Да, эта процедура более длительна, но после нее ни банки, ни наемные работники, ни госорганы не смогут предъявлять требования о погашении долгов.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Что нужно сделать после закрытия?

Если закрыть ИП с долгами в ПФР не получилось, на руки выдаются соответствующие документы с обязательным указанием причины. Обычно основными причинами отказа служит следующее:

  1. Непредставление каких-либо документов.
  2. Нарушения при нотариальном заверении.
  3. Нарушения в сдаче отчетности.
  4. Ошибки в паспортных данных.
  5. Недостоверность предоставленных данных.
Предлагаем ознакомиться  Неуплата алиментов в 2020 году

При получении отказа существует 2 варианта возможных действий. Первое – это исправить ошибки и отправить документы повторно. Второе – воспользоваться услугами специальных контор. Их юристы окажут квалифицированную помощь в закрытии ИП с долгами.

При самостоятельном закрытии стоимость процедуры будет конечно ниже, но зато придется разбираться с кучей разнообразных документов. На то, сколько стоит закрыть ИП с долгами в специализированных юридических компаниях, сильное влияние оказывает сложность случая. Если, например, требуется внести небольшие поправки в документы и сдать их повторно, то это будет стоит около 2-3 тыс. рублей. А вот если потребуется обращение в суд, то цена будет значительно выше. На это уйдет много времени и несколько десятков тысяч рублей.

После получения необходимых документов процедуру закрытия ИП следует считать завершенной. Однако при этом следует обязательно выполнить еще целый ряд мероприятий:

  1. Подать в установленный срок декларацию за последний отчетный период. Подавать ее обязательно даже в том случае если она была нулевой.
  2. Снять с учета контрольно-кассовую технику. В зависимости от территориальной принадлежности порядок прохождения этой процедуры может существенно отличаться. Поэтому все необходимые требования лучше всего уточнить заранее.
  3. Закрыть расчетный счет. Закрытие лучше всего осуществлять после получения всех необходимых документов. Кроме того, с 1 января 2017 года закрытие без письменного уведомления налоговой инспекции запрещено. ЗА нарушение этого правила полагается достаточно серьезный штраф.

О закрытии ИП пенсионный фонд уведомлять не нужно. Данную информацию он получает при межведомственном взаимодействии с налоговой инспекцией. Все документы и отчетность после процедуры ликвидации следует хранить на протяжении 3 лет. В течение этого времени налоговые органы вправе проводить дополнительные проверки отчетной документации и выставлять требования об уплате.

Порядок закрытия

Перед тем, как документально оформить ликвидацию, предпринимателю следует совершить ряд действий, а именно:

  • уволить сотрудников, если таковые имеются, заранее уведомив их об этом не менее чем за два месяца;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости;
  • сдать отчеты в ПФР и ФСС и внести страховые взносы, если они не уплачены;
  • снять с учета контрольно-кассовую технику.

В случае если предприниматель к моменту закрытия привел все свои дела в порядок, а именно рассчитался с контрагентами и работниками, внес обязательные платежи, он может направляться в налоговую инспекцию, в которой регистрировался, имея при себе лишь:

  • заявление по форме Р26001, утв. Приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@;
  • квитанцию, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (стоимость ликвидации ИП в 2017 году составляет 160 рублей);
  • паспорт для подтверждения личности.

По желанию предпринимателем может быть представлена справка о задолженности перед ПФР, но требовать ее налоговая не вправе.

Как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду?

Указанные документы могут быть направлены в налоговую также:

  • через представителя;
  • почтой с объявленной ценностью письма и описью вложения (подпись в заявлении должна быть заверена нотариусом);
  • в электронном виде посредством специального сервиса на сайте ФНС России (для этого нужно обладать сертифицированным ключом электронной подписи);
  • через многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы») лично или через представителя.
Предлагаем ознакомиться  Сколько времени приставы могут взыскивать долг

На рассмотрение документов отводится 5 рабочих дней, если документы поданы непосредственно в налоговую инспекцию, и 8 – если заявление принял МФЦ. Принявший документы сотрудник выдает заявителю расписку в их получении. С этим документом по прошествии срока рассмотрения заявления физическое лицо может обратиться за получением уведомления о снятии с учета ИП.

Если у ИП не было работников, налоговая без его участия сразу после закрытия ИП направит соответствующую информацию в Пенсионный фонд, и бывший предприниматель будет автоматически снят с учета в этом фонде.

Если ИП являлся работодателем, то на него возлагается обязанность представить в ПФР расчет по страховым взносам не позднее 12 дней с момента закрытия ИП и в течение 15 дней уплатить задолженность, если таковая имеется.

Что нужно сделать после закрытия?

Долги после закрытия ИП никуда не деваются. Рано или поздно их все равно придется платить. При этом используется следующий порядок взыскания:

  1. Должнику направляется требование об уплате.
  2. Если требование не выполняется, налоговые органы или ПФР принимают решение о списании денежных средств со счетов должника.
  3. При невозможности списания ПФР подает исковое заявление в суд.

После удовлетворения судебного иска должнику дается 1 месяц для добровольной уплаты. Если по окончании этого срока долг остался неуплаченным, судебные приставы приступают к процедуре принудительного взыскания.

Практические советы по закрытию

  1. Если ИП не приносит прибыли или в нем нет никакой необходимости, закрывать его следует как можно быстрее. При ежедневном начислении взносов размер долга будет ежедневно расти.
  2. Задолженность по страховым взносам не является поводом для отказа в снятии с учета.
  3. Если размер достаточно большой возможно следует обсудить с юристами процедуру банкротства.
  4. Если у ИП были наемные работники перед снятием с учета за них нужно подать соответствующую отчетность.
  5. В случаях, когда после закрытия остаются долги процесс их взыскания стоит контролировать, пускать это дело на самотек недопустимо.

Рассматривая вопрос о закрытии ИП с долгами, следует не забывать и том, что ПФР и ФНС будут по-прежнему требовать уплаты долга. Если это постоянно игнорировать, дело кончится судом.

Лицо, прекратившее предпринимательскую деятельность и полностью утратившее статус предпринимателя, может сразу после закрытия повторно написать заявление на регистрацию. Обычно в этом нет никакого смысла. Основная цель такого поступка – это возможность быстрой смены одной системы налогообложения на другую.

https://www.youtube.com/watch?v=IDfFsVxx7zo

При выполнении всех вышеизложенных требований проблем со снятием с учета, даже при наличии долгов практически не наблюдается. Главное внимательно заполнять все требуемые бланки и не допускать в них элементарных ошибок.

Оцените статью
БС Юрист
Adblock detector